«Макфа» намолола для ФНС миллиарды Юревича

Rantip Invest Limited проиграла суд о возврате средств из бюджета.
11.08.2020
Бизнес семьи экс-губернатора Челябинской области Михаила Юревича снова оказался в эпицентре внимания ФНС. Как установили фискалы, вскоре после регистрации в офшорной юрисдикции Rantip Invest Limited, которой были переданы акции семейного бизнеса – АО «Макфа», – иностранная компания получила крупные дивиденды. Холдинг направил на выплаты свыше 8 миллиардов рублей. Впрочем, как указывают налоговики, деньги дальше транзитом уходили от кипрской организации на счета Валерию Юревичу и Наталье Юревич, а после, в частности, иностранной компании и российским структурам, также связанным с семьей бывшего политика. Последние и вовсе за счет этих средств гасили некие обязательства перед «Макфой». Схема вскрылась после того, как Rantip Invest Limited решила заявить в налоговые органы о необходимости возврата части средств, поступивших в бюджет. Впрочем, в госоргане с такой позицией не согласились, а выводы о вероятных злоупотреблениях уже подтвердила первая инстанция, напомнив и о других налоговых нарушениях известного холдинга Юревичей.

«Рантип Инвест Лимитед» (Rantip Invest Limited; Кипр), которой передавались акции АО «Макфа», проиграла крупные разбирательства налоговым органам. Как следует из материалов суда, иностранная компания подала в адрес МИФНС №48 по Москве и МРИФНС по крупнейшим налогоплательщикам №5 заявления на возврат сумм налогов, удержанных с дивидендов и процентов от источников в РФ.

«…Представлены заявления о возврате налога на прибыль, удержанного агентом «Макфа» <…> в размере 356,8 млн рублей и 63,2 млн рублей, за 2 квартал 2017 год <…> в размере 1,16 млн, 3, 4 кварталы 2017 года <…> в размере 88 млн рублей на основании подпункта «Ь» пункта 2 статьи 10 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр от 05.12.1998 и пункта 2 статьи 312 НК РФ», – следует из документов арбитража.

Впрочем, фискалы отказали кипрской компании, что и послужило поводом для обращения последней в суд. Аргументируя свою позицию, в госоргане указали на признаки кондуитности деятельности Rantip Invest Limited, которая, по мнению налоговиков, не являлась действительным получателем и распределителем дохода от «Макфы», а значит, не имела и права на заявления о возврате и льготный режим налогообложения.

В подтверждение этого вывода, сделанного в ходе проверки, указывался целый перечень примечательных обстоятельств. Первое – Rantip Invest Limited была зарегистрирована незадолго до выплаты дивидендов компанией «Макфа» и, согласно ответу налоговых органов Кипра, например, в 2017 году сама налоги не платила из-за убытков.

Кроме того, как указывалось в суде, со ссылкой на информацию компетентных органов Кипра, в 2017-2018 годах Rantip Invest Limited «не имела сотрудников, кроме директоров». Банковские выписки, в свою очередь, демонстрировали отсутствие операций по счетам, связанных с ведением компанией иной (хозяйственной) деятельности.

При этом дивиденды, выплачиваемые АО «Макфа», исчислялись миллиардами рублей. «Накопленная нераспределенная прибыль прошлых лет выплачивается не акционерам АО «Макфа», которые владели обществом в периоды формирования прибыли, а новой иностранной компании. <…> Произведена выплата дивидендов из нераспределенной прибыли прошлых лет в 2017 году в размере 524,1 млн и в 2018 году в размере 7,89 млрд руб. <…> Как следствие, значительная сумма нераспределенной прибыли прошлых лет, сформированная до 01.01.2017, направлена акционерами на выплату дивидендов после вхождения в состав владельцев общества кипрской компании Rantip Invest Limited», – следует из материалов разбирательств.

Фискалы при этом указывали, что компания фактически не производила инвестирования иностранного капитала в российскую организацию, «напротив, основной пакет акций АО «Макфа» вложен в имущество кипрской компании акционером Юревичем Валерием Михайловичем» – отцом экс-губернатора Челябинской области Михаила Юревича, скрывающегося за рубежом и обвиняемого в получении многомиллиардных взяток.

«Согласно реестру регистратора компаний, акционерами Rantip Invest Limited являлись 2016-2017 Юревич Валерий Михайлович (доля владения 100%), 2017 – настоящее время – Юревич Наталья Евгеньевна (доля владения 85%) и Юревич Валерий Михайлович (доля владения 15%). Согласно финансовой отчетности за 2017 год, доход компании Rantip Invest Limited сформирован полностью за счет дивидендов, полученных от российских обществ АО «Макфа» и АО «Первый Хлебокомбинат», являющихся зависимыми друг к другу и к заявителю через Юревич В.М. и Юревич Н.Е», – добавили представители госоргана.

Также в ходе проверки был отмечен транзитный характер перечисления денежных средств. Так, согласно данным, предоставленным в суд, деньги, полученные Rantip Invest Limited на счет в банке за 2017-2018 годы от АО «Макфа», уходили на выплату дивидендов и иные выплаты физическим лицам Юревичу Валерию Михайловичу и Юревич Наталье Евгеньевне.

«… Денежные средства, полученные компанией Rantip Invest Limited на счет в австрийском банке за 4 квартал 2018 год <…>  от АО «Макфа» в общей сумме 8 млн долларов США перечислены 27.12.2018 также в виде дивидендов на расчетные счета Юревича В.М. и Юревич Н.Е., которые на следующий день (28.12.2018) транзитом перечисляют полученные денежные средства компании Ashabay Holdings Limited, зарегистрированной на Британских Виргинских Островах, на счета взаимозависимых организаций ООО «Родник», ООО «Отельстрой», ООО «УМ «Школьник», открытые в российских банках в виде займов в общей сумме 106,92 млн евро. При анализе операций по расчетным счетам указанных российских юридических лиц установлено, что денежные средства, полученные ими в виде займов, после их перевода в рубли перечисляются на расчетные счета АО «Макфа» в виде погашений займов», – следует из материалов дела.

В итоге суд, изучив все обстоятельства, и, в частности, материалы разбирательств «Макфы» с налоговиками Челябинской области, о которых подробно сообщала «Правда УрФО», пришел к выводу об обоснованности решения налоговой.

«Вместе с тем злоупотребление со стороны заявителя и фактических акционеров АО «Макфа» заключается в выплате накопленных за прошлые налоговые периоды дивидендов через кондуитную иностранную компанию, тогда как в соответствии с российским законодательством акционеры – физические лица заплатили бы 13% налога на доходы физических лиц при выплате дивидендов в тех налоговых периодах, к которому они относятся», – подчеркнул арбитраж.

Rantip Invest Limited пыталась настаивать, что выплата дивидендов привела к поступлению в бюджет налогов, и данное обстоятельство не может быть оценено как недобросовестное поведение. Впрочем, суд не согласился и с этим доводом, указав, что за уплатой последовала «попытка неуполномоченным лицом забрать денежные средства».

Отметим, что решение на текущий момент в законную силу не вступило, данные об апелляционной жалобе в картотеке отсутствуют.